Lưu ý quan trọng: Nội dung bài viết được tổng hợp từ Bộ luật Dân sự Liên bang Nga, Luật Liên bang số 129-FZ “Về đăng ký nhà nước đối với pháp nhân và cá nhân kinh doanh”, các quy định của Cơ quan Thuế Liên bang Nga (ФНС), và các cập nhật mới nhất về thuế năm 2026.
Khi cộng đồng người Việt tại Nga quyết định bán hàng trên các sàn thương mại điện tử (TMĐT) như Ozon, Wildberries hay Yandex Market một cách bài bản, câu hỏi đầu tiên và quan trọng nhất dành cho doanh nghiệp là: “Tôi nên đăng ký hình thức kinh doanh nào: ИП (Индивидуальный предприниматель) hay ООО (Общество с ограниченной ответственностью)?”
Bài viết này sẽ so sánh chi tiết hai loại hình doanh nghiệp dưới góc nhìn thực tế, đặc biệt phù hợp với các chủ xưởng may, tiểu thương tại các chợ, trung tâm thương mại, và những người bán hàng online đang tìm kiếm sự phát triển bền vững tại thị trường Nga. Tất cả thông tin đều được tổng hợp và cập nhật từ các nguồn chính thống bao gồm Bộ luật Thuế Liên bang Nga (НК РФ), Cơ quan Thuế Liên bang (ФНС), Luật Liên bang số 14-FZ “Về Công ty TNHH” và các văn bản sửa đổi có hiệu lực năm 2026.
1. Định Nghĩa Nhanh: ИП và ООО Là Gì?
2. Điểm thay đổi lớn nhất năm 2026: CÂU CHUYỆN KHÔNG CÒN LÀ ИП HAY ООО, MÀ LÀ CON SỐ 20 TRIỆU
Trước năm 2026, nhiều người vẫn nghĩ quy tắc đơn giản là: “Kinh doanh nhỏ chọn ИП, kinh doanh lớn chọn ООО”. Tuy nhiên, quy tắc này đã thay đổi hoàn toàn từ năm 2026 .
Điểm mấu chốt là ngưỡng doanh thu 20 triệu RUB/năm để được miễn thuế VAT (НДС).
- Trước năm 2026: Doanh nghiệp trên УСН (hệ thống thuế đơn giản hóa) được miễn VAT nếu doanh thu dưới 60 triệu RUB/năm.
- Từ năm 2026: Ngưỡng miễn VAT giảm mạnh xuống còn 20 triệu RUB/năm. Quy tắc này áp dụng NHƯ NHAU cho cả ИП và ООО .
- Lộ trình giảm tiếp theo: Năm 2027 xuống 15 triệu RUB; từ năm 2028 xuống 10 triệu RUB .
Điều này có nghĩa là: Khi doanh thu của bạn vượt 20 triệu RUB/năm, bạn sẽ phải kê khai và nộp VAT, bất kể bạn đang là ИП hay ООО. Lúc đó, gánh nặng hành chính và kế toán của ИП sẽ gần tương đương với ООО, và lợi thế “ИП đơn giản hơn” sẽ không còn quá quan trọng.
Lời khuyên quan trọng: Nếu bạn dự kiến doanh thu hàng năm vượt 20-30 triệu RUB, hãy cân nhắc kỹ việc chọn ООО ngay từ đầu hoặc lên kế hoạch chuyển đổi sớm.
3. Tiêu Chí So Sánh Chi Tiết: ИП vs ООO
Dưới đây là bảng so sánh toàn diện giữa hai hình thức, dựa trên các quy định cập nhật đến năm 2026:
Tiêu chí so sánh | ИП (Индивидуальный предприниматель) | ООО (Общество с ограниченной ответственностью) |
Điều kiện với người nước ngoài | BẮT BUỘC có РВП (tạm trú) hoặc ВНЖ (thường trú) tại Nga | Có thể mở mà không cần РВП/ВНЖ – cần có người đại diện (Giám đốc) là công dân Nga hoặc người nước ngoài có giấy tờ hợp pháp |
Số lượng chủ sở hữu | Chỉ 1 người – không thể có đồng sở hữu chính thức | Từ 1 đến 50 người – có thể chia % vốn góp rõ ràng |
Vốn điều lệ tối thiểu | Không yêu cầu | Từ 10.000 RUB (phải gửi vào tài khoản công ty) |
Trách nhiệm tài sản (Rủi ro phá sản) | Vô hạn – chịu trách nhiệm bằng TOÀN BỘ tài sản cá nhân | Hữu hạn – chỉ chịu trách nhiệm trong phạm vi tài sản của công ty |
Quản lý và ra quyết định | Một mình – tự quyết định, không cần họp hành | Theo tập thể – cần họp và có biên bản |
Địa chỉ đăng ký | Đăng ký theo hộ khẩu thường trú (прописка) của bạn | Phải có địa chỉ pháp lý (văn phòng thuê hoặc địa chỉ người sáng lập) |
Mở tài khoản ngân hàng | Không bắt buộc nhưng thực tế ai cũng mở | BẮT BUỘC phải mở tài khoản thanh toán ngay sau khi đăng ký |
Hệ thống thuế được áp dụng | Tất cả hệ thống: ОСН, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД | Tất cả NGOẠI TRỪ ПСН và НПД (dành riêng cho cá nhân) |
Đặc điểm về НДС (VAT) từ 2026 | Nếu doanh thu vượt 20 triệu RUB/năm → BẮT BUỘC kê khai và nộp VAT | Nếu doanh thu vượt 20 triệu RUB/năm → BẮT BUỘC kê khai và nộp VAT |
Bảo hiểm xã hội bắt buộc | Phải đóng phí bảo hiểm cố định hàng năm 57.390 RUB/năm 2026 + 1% nếu thu nhập trên 300.000 RUB | Không bắt buộc đóng bảo hiểm cho Giám đốc nếu không nhận lương (nhưng nếu có nhân viên thì phải đóng cho nhân viên) |
Giới hạn số lượng lao động | Phụ thuộc vào hệ thống thuế: – ПСН: 15 người – УСН: 130 người – АУСН: 5 người – НПД: 0 người | Không giới hạn |
Rút tiền lãi về túi cá nhân | Dễ dàng – rút bất cứ lúc nào, không mất thêm thuế | Phức tạp – phải thông qua trả cổ tức và chịu thêm thuế TNCN 13-15% |
Bán lại / Chuyển nhượng doanh nghiệp | KHÔNG thể bán | CÓ thể bán 100% cổ phần công ty |
Thủ tục giải thể (Đóng cửa) | Nhanh và rẻ – khoảng 2-4 tuần, chi phí thấp | Lâu và tốn kém – 3-6 tháng, thủ tục phức tạp |
Lệ phí đăng ký nhà nước | 800 RUB (nếu đăng ký online: MIỄN PHÍ) | 4.000 RUB (nếu đăng ký online: MIỄN PHÍ) |
4. Phân Tích Chuyên Sâu: Lựa Chọn Nào Cho Ai?
4.1. Khi nào nên chọn ИП?
ИП là sự lựa chọn tối ưu nếu bạn đang bắt đầu hoặc có kế hoạch kinh doanh nhỏ, đặc biệt là bán hàng qua các sàn TMĐT .
Những ai nên chọn ИП?
- Người bán hàng online mới bắt đầu, doanh thu chưa ổn định.
- Freelancer, nhà cung cấp dịch vụ nhỏ.
- Tiểu thương tại các chợ muốn chuyển một phần hàng hóa lên bán online.
- Các chủ xưởng may nhỏ (dưới 5 nhân công) có nguồn khách quen và doanh thu dưới 20 triệu RUB/năm.
5 lý do nên chọn ИП:
- Siêu tiết kiệm chi phí: Lệ phí đăng ký chỉ 800 RUB (online miễn phí), không cần vốn điều lệ.
- Đơn giản về kế toán: Chỉ cần giữ sổ sách thu chi (КУДиР), không cần báo cáo tài chính phức tạp .
- Rút tiền thoải mái: Sau khi trừ thuế, bạn có thể rút tiền về tài khoản cá nhân bất cứ lúc nào.
- Linh hoạt thuế: Được áp dụng các chế độ thuế có lợi nhất như ПСН (Patent) hoặc НПД (Thuế chuyên nghiệp) – những chế độ này KHÔNG dành cho ООО .
- Dễ dàng đóng cửa: Có thể đóng mã số thuế nhanh gọn trong vòng vài tuần.
Rủi ro lớn nhất của ИП:
Bạn đang đánh cược cả gia tài! Nếu doanh nghiệp thua lỗ, nợ nần, bạn phải trả nợ bằng CHÍNH TÀI SẢN CÁ NHÂN của mình. Tòa án có thể phát mãi nhà riêng, xe hơi của bạn để trả nợ .
4.2. Khi nào nên chọn ООО?
ООО là lựa chọn bắt buộc nếu bạn muốn xây dựng một đế chế, làm việc với các đối tác lớn hoặc có nhiều cổ đông .
Những ai nên chọn ООО?
- Các xưởng may lớn đã có đội ngũ quản lý, kế toán.
- Doanh nghiệp nhập khẩu (nhập container hàng Trung Quốc, Việt Nam về bán sỉ).
- Các nhóm bạn, đối tác góp vốn muốn phân chia cổ phần rõ ràng.
- Doanh nghiệp có doanh thu dự kiến trên 20-30 triệu RUB/năm hoặc muốn tham gia đấu thầu, vay vốn ngân hàng lớn.
5 lý do nên chọn ООО:
- Bảo vệ tài sản cá nhân (QUAN TRỌNG NHẤT): Lá chắn bảo vệ bạn khỏi rủi ro phá sản. Các chủ nợ chỉ được lấy tài sản của công ty, không được đụng vào nhà riêng, xe riêng của bạn .
- Hợp tác và chia cổ phần: Có thể chính thức mời người khác góp vốn, mua bán cổ phần, chuyển nhượng công ty .
- Uy tín cao: Các tập đoàn lớn, ngân hàng ưu tiên làm việc với ООО vì tính chuyên nghiệp và pháp lý chặt chẽ.
- Không có rào cản ngành nghề: ООО có thể kinh doanh hầu hết các ngành nghề (kể cả những ngành cấm ИП như bảo hiểm, ngân hàng, rượu mạnh…).
- Khả năng bán doanh nghiệp: Có thể bán toàn bộ công ty cho người khác như một món hàng .
Rủi ro của ООО:
Phức tạp và tốn kém hơn. Bạn phải thuê kế toán chuyên nghiệp, nộp nhiều loại báo cáo hơn. Tiền trong công ty là của công ty, muốn đưa vào túi bạn phải qua thủ tục chia cổ tức và đóng thêm thuế 13-15%.
5. Cập nhật quan trọng về thuế năm 2026
5.1. Thuế VAT (НДС) – Thay đổi lớn nhất
Lưu ý: Khi chọn thuế suất VAT đặc biệt 5% hoặc 7%, bạn không được khấu trừ VAT đầu vào . Khi chọn thuế suất 22%, bạn được khấu trừ VAT đầu vào .
5.2. Patent (ПСН) – Thay đổi về giới hạn doanh thu
5.3. Bảo hiểm xã hội bắt buộc của ИП
6. Tình huống đặc thù & tư vấn cho người Việt
Trường hợp 1: Tôi chưa có РВП/ВНЖ – Tôi có thể đăng ký kinh doanh không?
- Trả lời: CÓ THỂ, nhưng chỉ có thể mở ООО. Bạn không thể mở ИП nếu không có thẻ cư trú. Bạn có thể đứng tên sáng lập ООО, nhưng cần thuê Giám đốc điều hành là người Nga hoặc người nước ngoài có giấy tờ hợp pháp để đại diện pháp luật cho công ty.
Trường hợp 2: Tôi muốn bán hàng trên Ozon/Wildberries với vài người bạn cùng góp vốn.
- Trả lời: BẮT BUỘC chọn ООО. ИП chỉ dành cho một cá nhân duy nhất. Nếu có từ 2 người góp vốn trở lên, bắt buộc phải thành lập ООО để phân chia cổ phần rõ ràng.
Trường hợp 3: Tôi sợ rủi ro, không muốn mất nhà cửa nếu thua lỗ.
- Trả lời: Hãy chọn ООО. Đây là lợi thế cạnh tranh lớn nhất. ИП chịu trách nhiệm vô hạn, rất mạo hiểm nếu bạn có tài sản lớn .
Trường hợp 4: Tôi mua hàng Trung Quốc, nhập về bán sỉ cho các shop nhỏ.
- Trả lời: Nên chọn ООО. Các shop nhỏ, siêu thị lớn thường yêu cầu hóa đơn VAT và hợp đồng kinh tế với Pháp nhân (ООО) họ mới dám mua. Bán hàng B2B với ИП sẽ khó khăn hơn rất nhiều.
7. Tổng kết: Nên chọn hình thức nào trong năm 2026?
Không có câu trả lời đúng tuyệt đối cho tất cả. Hãy chọn theo mục tiêu của bạn:
Lời khuyên chiến lược cho năm 2026:
- Bắt đầu với ИП nếu bạn còn đang dò đường, doanh thu dưới 20 triệu RUB/năm. Chi phí thấp, thủ tục nhanh, phù hợp để “thử nước” thị trường Nga trên các sàn TMĐT.
- Chuyển đổi sang ООО khi doanh số bắt đầu vượt 20-30 triệu RUB/năm hoặc khi bạn cảm thấy cần bảo vệ tài sản. Lúc này, lợi nhuận đủ lớn để chi trả cho chi phí kế toán và thuế phức tạp, đồng thời bảo vệ được những gì bạn đã tích lũy .
- Theo dõi sát sao doanh thu hàng tháng để không bị bất ngờ khi vượt ngưỡng 20 triệu RUB và phát sinh nghĩa vụ VAT .
Ở bài viết tiếp theo, chúng tôi sẽ hướng dẫn chi tiết “Thủ tục mở ИП tại Nga cho người Việt” một cách cụ thể nhất!
Mọi thắc mắc về Tư Vấn Pháp Lý và Lựa Chọn Doanh Nghiệp tại Nga, vui lòng liên hệ:
Hotline / WhatsApp / Telegram: +7 (968) 557-99-99
Kong’s Production – Đồng hành pháp lý cùng doanh nghiệp Việt tại Liên bang Nga.