Lưu ý quan trọng: Nội dung bài viết được tổng hợp từ các quy định của Cơ quan Thuế Liên bang Nga (ФНС), Bộ luật Thuế Liên bang Nga (НК РФ), các cập nhật chính thức từ sàn Wildberries và các chuyên trang kế toán uy tín tại Nga, cập nhật đến tháng 5/2026.
Rất nhiều người trong cộng đồng người Việt tại Nga khi mới bắt đầu bán hàng tại nga thường có suy nghĩ: “Mình bán nhỏ lẻ, chỉ cho anh em người Việt, chắc không cần nộp thuế đâu nhỉ?”
Câu trả lời ngắn gọn và chính xác từ pháp luật Nga là: CÓ, bạn bắt buộc phải nộp thuế nếu hoạt động kinh doanh của bạn có tính chất thường xuyên và tạo ra thu nhập.
Không có khái niệm “miễn thuế cho người nước ngoài” hay “miễn thuế cho bán hàng online quy mô nhỏ” trong luật pháp Nga. Bài viết này sẽ giải thích chi tiết ai phải nộp, nộp những loại thuế gì, và các chế độ thuế nào phù hợp nhất cho người Việt đang bán hàng trên sàn TMĐT tại Nga như Ozon, Wildberries.
1. Ai Là Người Phải Nộp Thuế Tại Nga?
Theo quy định của Bộ luật Thuế Liên bang Nga (НК РФ), bất kỳ cá nhân hoặc tổ chức nào có hoạt động kinh doanh thường xuyên và có thu nhập phát sinh trên lãnh thổ Nga đều có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế.
Điều này áp dụng cho:
- Công dân Nga
- Công dân nước ngoài – bao gồm người Việt Nam đang sinh sống và làm việc tại Nga
⚠️ ĐIỂM MỚI QUAN TRỌNG TỪ 28/02/2026
Kể từ ngày 28 tháng 2 năm 2026, theo thông tin từ Cơ quan Thuế Liên bang Nga (ФНС), các đối tượng người nước ngoài sau đây bắt buộc phải đăng ký thuế tại Nga :
📌 Ý nghĩa với người Việt: Nếu bạn đang bán hàng online thường xuyên cho khách hàng tại Nga (dù là qua mạng xã hội hay trên sàn TMĐT), bạn thuộc diện phải đăng ký thuế theo quy định mới (ФНС ). Không có ngoại lệ.
2. Các Loại Thuế Chính Khi Bán Hàng Online Tại Nga
Tùy vào hình thức đăng ký kinh doanh (ИП hay ООО) và chế độ thuế bạn chọn, các loại thuế phải nộp sẽ khác nhau.
A. Thuế Thu Nhập Cá Nhân (НДФЛ – 13%)
- Áp dụng cho: Cá nhân chưa đăng ký kinh doanh (không khuyến khích) hoặc một số trường hợp đặc biệt.
- Mức thuế: 13% trên thu nhập (đối với người cư trú thuế Nga).
- Nhược điểm: Không được khấu trừ chi phí, phải tự kê khai, rủi ro pháp lý cao nếu kinh doanh thường xuyên mà không đăng ký.
B. Thuế Chuyên Nghiệp (НПД – 4% hoặc 6%)
- Áp dụng cho: Cá nhân tự doanh (самозанятые) và ИП có doanh thu dưới 2,4 triệu RUB/năm, không có nhân viên .
- Mức thuế:
- 4% khi bán cho cá nhân (khách hàng thông thường)
- 6% khi bán cho tổ chức hoặc ИП
- Ưu điểm: Thủ tục đơn giản qua app “Мой налог”, không cần báo cáo phức tạp, được miễn thuế thu nhập cá nhân và НДС (VAT).
- Hạn chế: KHÔNG được bán hàng qua trung gian (маркетплейс) nếu sàn đóng vai trò đại lý hoa hồng. НПД chỉ dành cho bán hàng trực tiếp .
⚠️ Cảnh báo cho người bán trên Ozon/Wildberries: Bạn không thể sử dụng НПД khi bán qua các sàn TMĐT, vì đây là bán hàng qua bên thứ ba (đại lý). НПĐ chỉ áp dụng cho bán hàng trực tiếp đến người mua .
C. Thuế Theo Chế Độ Đơn Giản Hóa (УСН – 6% hoặc 15%)
- Áp dụng cho: ИП hoặc ООО có quy mô vừa và nhỏ, đây là lựa chọn PHỔ BIẾN NHẤT cho người bán trên sàn TMĐT.
- Mức thuế:
- 6% trên doanh thu (Доходы) – phù hợp nếu chi phí thấp, khó chứng minh
- 15% trên lợi nhuận (Доходы минус расходы) – phù hợp nếu có nhiều chi phí hợp lý
- Lưu ý về НДС từ năm 2026: Đây là thay đổi quan trọng nhất (xem chi tiết ở mục 3).
D. Thuế Giá Trị Gia Tăng (НДС – 22% hoặc 5%/7%)
- Áp dụng cho: ДО trước đây, doanh nghiệp УСН được miễn НДС. Từ năm 2026, quy định đã thay đổi hoàn toàn.
- Mức thuế từ năm 2026:
- 22% (tiêu chuẩn) hoặc 10% (cho một số mặt hàng thực phẩm, trẻ em)
- 5% hoặc 7% (cho doanh nghiệp УСН có doanh thu vượt ngưỡng, chọn chế độ đơn giản)
- Ai phải nộp НДС trong năm 2026?
- Tất cả doanh nghiệp trên hệ thống thuế chung (ОСН)
- Doanh nghiệp УСН có doanh thu năm 2025 trên 20 triệu RUB
- Doanh nghiệp УСН có doanh thu từ tháng 1/2026 đến tháng hiện tại vượt 20 triệu RUB (tính lũy kế)
3. Thay Đổi Lớn Nhất Năm 2026: Doanh Nghiệp УСН Phải Nộp НДС
Trước năm 2025, các doanh nghiệp áp dụng chế độ thuế đơn giản hóa (УСН) hoàn toàn được miễn thuế НДС (VAT). Điều này tạo ra lợi thế cạnh tranh lớn cho các doanh nghiệp nhỏ.
Từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, quy định đã thay đổi hoàn toàn.
Ngưỡng doanh thu để được miễn НДС giảm mạnh qua các năm:
📌 Ý nghĩa thực tế: Nếu doanh thu bán hàng của bạn trên Ozon, Wildberries trong năm 2025 đã vượt 20 triệu RUB, thì ngay từ ngày 1/1/2026, bạn bắt buộc phải đăng ký và nộp НДС .
Nếu doanh thu của bạn dưới 20 triệu RUB
Bạn vẫn được miễn НДС, nhưng phải theo dõi doanh thu liên tục trong năm 2026. Nếu doanh thu lũy kế từ đầu năm vượt 20 triệu RUB (ví dụ đến tháng 9 bạn đạt 21 triệu), thì từ tháng 10 bạn bắt đầu có nghĩa vụ nộp НДС.
Lựa chọn thuế suất НДС cho doanh nghiệp УСН
Khi bạn trở thành người nộp НДС (do vượt ngưỡng), bạn có hai lựa chọn :
Nên chọn phương án nào?
- Chọn 22% (tiêu chuẩn) nếu bạn mua hàng từ các nhà cung cấp có xuất hóa đơn НДС. Bạn sẽ được khấu trừ, giảm số thuế phải nộp.
- Chọn 5%/7% (đơn giản hóa) nếu bạn nhập hàng từ nước ngoài (không có НДС Nga) hoặc mua từ nhà cung cấp không xuất hóa đơn НДС. Việc này đơn giản hơn nhưng không được khấu trừ .
4. Kết Luận: Bạn Có Phải Nộp Thuế Không?
Điểm mấu chốt: Pháp luật Nga không phân biệt “bán online” hay “bán offline”, cũng không phân biệt người Việt hay người Nga. Hễ có hoạt động kinh doanh thường xuyên phát sinh thu nhập là phải đăng ký và nộp thuế.
Đặc biệt từ năm 2026, với việc hạ ngưỡng НДС xuống 20 triệu RUB và tăng cường kết nối dữ liệu giữa ФНС, ngân hàng và các sàn TMĐT, “vùng xám” cho người bán nhỏ lẻ gần như không còn.
5. 3 Câu Hỏi Dành Cho Bạn
Hãy tự kiểm tra nhanh tình huống của mình:
- Bạn đã có thẻ tạm trú (РВП) hoặc thẻ thường trú (ВНЖ) chưa?
- Nếu CÓ → Bạn có thể đăng ký ИП để kinh doanh bài bản
- Nếu CHƯA → Bạn đang ở trong “vùng rủi ro cao”
- Doanh thu bán hàng của bạn trong năm 2025 có trên 20 triệu RUB không?
- Nếu CÓ → Bạn bắt buộc phải nộp НДС từ năm 2026
- Nếu CHƯA → Bạn vẫn được miễn НДС, nhưng phải theo dõi doanh thu liên tục
- Bạn đã đăng ký ИП hoặc chế độ thuế nào chưa?
- Nếu CHƯA → Đây là thời điểm để bắt đầu. Đừng chờ đến khi bị phát hiện.
Thị trường bán hàng tại nga online đang phát triển mạnh, nhưng song song với cơ hội là trách nhiệm pháp lý và thuế ngày càng chặt chẽ. Đừng để việc không hiểu luật thuế khiến bạn phải trả giá bằng những khoản phạt không đáng có.
Hãy chủ động tìm hiểu và hợp thức hóa nghĩa vụ thuế ngay từ đầu. Đó là con đường bền vững nhất để kinh doanh thành công tại thị trường Nga.
Ở bài viết tiếp theo, chúng ta sẽ đi vào chi tiết Cách kê khai thuế khi bán hàng online tại Nga cho từng trường hợp cụ thể.
Mọi thắc mắc về Tư Vấn Pháp Lý và Thuế tại Nga, vui lòng liên hệ:
📞 Hotline / WhatsApp / Telegram: +7 (968) 557-99-99
Kong’s Production – Đồng hành pháp lý cùng doanh nghiệp Việt tại Liên bang Nga.