Lưu ý quan trọng: Nội dung bài viết được tổng hợp từ các quy định của Cơ quan Thuế Liên bang Nga (ФНС), Bộ luật Thuế Liên bang Nga (НК РФ), các phân tích từ chuyên trang kế toán hàng đầu (Клерк.ру, Главбух), báo Известия và kinh nghiệm thực tế từ các vụ việc, cập nhật đến tháng 5/2026.

Năm 2026 đánh dấu một bước ngoặt lớn trong công tác quản lý thuế đối với người bán hàng trên các sàn tmdt tại nga. Với việc ФНС (Cơ quan Thuế Liên bang) được kết nối dữ liệu thời gian thực với Ozon, Wildberries và các ngân hàng, những sai sót “vô tình” trong kê khai thuế ngày càng trở nên rủi ro. Một sai lầm nhỏ cũng có thể dẫn đến truy thu thuế, phạt chậm nộp, phong tỏa tài khoản, thậm chí là kiểm tra toàn diện doanh nghiệp .

Dưới đây là 7 sai lầm về thuế phổ biến nhất mà cộng đồng người Việt tại Nga thường mắc phải khi bán hàng tại nga, đặc biệt là các chủ xưởng may, tiểu thương tại các chợ, trung tâm và các doanh nghiệp mới chuyển đổi sang mô hình online. Hãy cùng điểm qua để tránh những “bẫy thuế” đắt giá này.

1. Sai Lầm #1: Tính Thuế Dựa Trên Số Tiền Sàn Chuyển Khoản (Thay Vì Giá Bán)

Đây là sai lầm phổ biến và tốn kém nhất.

• Bản chất: Nhiều người bán chỉ kê khai doanh thu dựa trên số tiền thực tế Ozon/Wildberries chuyển vào tài khoản ngân hàng của họ (sau khi đã trừ đi hoa hồng, phí vận chuyển, lưu kho).
• Sự thật pháp lý: Theo quy định tại Điều 346.15 Bộ luật Thuế Nga (НК РФ), doanh thu (Доход) để tính thuế trên chế độ УСН là toàn bộ số tiền người mua trả cho sàn, tức là tổng giá trị đơn hàng trên thẻ sản phẩm .
• Hậu quả: Hành động này bị ФНС coi là cố tình làm sai lệch căn cứ tính thuế (занижение налоговой базы). Nếu kiểm tra, bạn sẽ bị:
  • Truy thu toàn bộ số thuế thiếu.
  • Phạt 20% số thuế thiếu (theo Điều 122 НК РФ).
  • Tính lãi chậm nộp (пени) .

Ví dụ thực tế:

• Giá bán sản phẩm trên Ozon: 1.000.000 RUB.
• Hoa hồng, phí vận chuyển: 200.000 RUB (Ozon giữ lại).
• Số tiền Ozon chuyển cho bạn: 800.000 RUB.
• Bạn phải khai thuế trên 1.000.000 RUB, không phải 800.000 RUB.
• Cách khắc phục: Sử dụng các báo cáo chi tiết từ sàn (Отчет комиссионера / Агентский отчет) làm căn cứ kê khai, không dùng sao kê ngân hàng .

2. Sai Lầm #2: Xác Định Sai Thời Điểm Phát Sinh Doanh Thu

• Bản chất: Bạn cho rằng doanh thu chỉ được ghi nhận khi Ozon/Wildberries thực sự chuyển tiền vào tài khoản của bạn (ví dụ: 5-10 ngày sau khi giao hàng).
• Sự thật pháp lý: Theo Điều 346.17 НК РФ, thời điểm áp dụng phương pháp “tiền mặt” (кассовый метод) trên УСН là thời điểm người mua thanh toán thành công đơn hàng trên sàn, không phải khi sàn trả tiền cho bạn. Về mặt pháp lý, tiền đã thuộc quyền sở hữu của bạn ngay khi khách hàng bấm “Mua hàng” .
• Hậu quả:
  • Sai lệch giữa kỳ kê khai thuế.
  • Nếu sàn trả tiền chậm, doanh thu sẽ “rơi” vào năm sau, dẫn đến kê khai sai.
• Cách khắc phục: Luôn lấy ngày bán hàng (thường là ngày giao hàng thành công cho khách trong báo cáo của sàn) làm ngày ghi nhận doanh thu, bất kể khi nào sàn chuyển tiền về tài khoản của bạn .

3. Sai Lầm #3: Nhầm Lẫn Giữa Doanh Thu Tính Thuế Thu Nhập (УСН) Và Doanh Thu Tính Thuế НДС

• Bản chất: Nghĩ rằng hai loại doanh thu này luôn giống nhau, hoặc bỏ qua hoàn toàn việc phải nộp НДС (Thuế giá trị gia tăng).
• Sự thật pháp lý:
  • Từ năm 2026 đã có sự thay đổi hoàn toàn. Doanh nghiệp trên chế độ УСН có doanh thu trên 20 triệu RUB (từ năm 2026) trở thành người nộp НДС .
  • Sai lầm lớn: Vẫn nghĩ mình được miễn НДС do doanh thu dưới 60 triệu RUB.
  • Cách tính doanh thu cho НДС và cho УСН có khác biệt về thời điểm. Ví dụ, khi nhận được tiền ứng trước (аванс) từ khách, bạn có thể chưa cần tính thuế thu nhập, nhưng bắt buộc phải tính НДС ngay .
• Hậu quả: Bị truy thu НДС (lên đến 22%), phạt 20% số thuế truy thu và lãi chậm nộp .
• Cách khắc phục:
  • Theo dõi doanh thu theo báo cáo của sàn, đặc biệt khi nó tiến đến 20 triệu RUB.
  • Hiểu rõ 2 lựa chọn khi nộp НДС:
    1. Mức thuế suất đặc biệt (5% hoặc 7%): Không được khấu trừ thuế đầu vào. Phù hợp với người nhập khẩu .
    2. Mức thuế suất tiêu chuẩn (22%): Được khấu trừ thuế đầu vào.

4. Sai Lầm #4: Coi Thường Quy Tắc “12 Quý” Khi Chọn Thuế Suất НДС

• Bản chất: Bạn nghĩ rằng mình có thể linh hoạt thay đổi mức thuế suất НДС (ví dụ: từ 5% lên 22%) bất kỳ lúc nào tùy thích.
• Sự thật pháp lý: Theo Khoản 9 Điều 164 НК РФ (sửa đổi năm 2026), nếu bạn chọn áp dụng mức thuế suất НДС đặc biệt (5% hoặc 7%), bạn sẽ bị ràng buộc trong 12 quý liên tiếp (tức 3 năm). Tuyệt đối không được tự ý chuyển sang mức 22% trong thời gian này .
• Hậu quả:
  • Mất khả năng khấu trừ thuế đầu vào trong 3 năm, gây thiệt hại lớn nếu bạn bắt đầu mua hàng từ các nhà cung cấp lớn có xuất hóa đơn НДС.
  • Bị phạt nếu cố tình thay đổi.
• Cách khắc phục: Hãy tính toán kỹ lưỡng trước khi quyết định. Nếu bạn thường xuyên nhập hàng từ các công ty có xuất НДС, hãy chọn mức 22% ngay từ đầu.

5. Sai Lầm #5: Không Có Tài Khoản Ngân Hàng Và Sổ Sách Riêng Cho Kinh Doanh

• Bản chất: Sử dụng tài khoản ngân hàng cá nhân để nhận tiền từ sàn và chi trả mọi chi phí (ăn uống, mua sắm cá nhân, xăng xe…).
• Sự thật pháp lý: Khi cơ quan thuế kiểm tra, bạn không thể chứng minh đâu là chi phí kinh doanh hợp lệ, đâu là chi tiêu cá nhân. Tất cả các khoản chi đều có thể bị loại khỏi danh sách chi phí được khấu trừ .
• Hậu quả: ФНС có quyền yêu cầu bạn nộp thuế trên toàn bộ số tiền chuyển vào tài khoản (doanh thu gộp), thay vì chỉ trên lợi nhuận.
• Cách khắc phục:
  • Mở ngay một tài khoản ngân hàng doanh nghiệp (Расчетный счет) riêng.
  • Mọi giao dịch liên quan đến bán hàng (nhận tiền từ sàn, trả lương, mua hàng, đóng thuế) đều phải qua tài khoản này .

6. Sai Lầm #6: Bỏ Qua Các Quy Định Về Thuế Đối Với Người Nước Ngoài

• Bản chất: Cho rằng mình là người Việt Nam (công dân nước ngoài) nên không bị ràng buộc bởi luật thuế Nga, hoặc không nắm được các quy định mới.
• Sự thật pháp lý: Theo Lệnh của ФНС số ЕД-7-14/728@ có hiệu lực từ 28/02/2026, các công dân nước ngoài thuộc các nhóm sau bắt buộc phải đăng ký thuế tại Nga :
  1. Đã đăng ký kinh doanh (ИП) theo luật của EAEU.
  2. Cung cấp dịch vụ cho cá nhân dưới hình thức điện tử (chính là bán hàng online).
  3. Thực hiện thanh toán hoặc bán hàng hóa (bất kỳ hoạt động thương mại nào).
• Hậu quả: Bị coi là trốn thuế, bị phạt nặng và có thể bị trục xuất hoặc ảnh hưởng đến tư cách cư trú.
• Cách khắc phục: Nếu bạn đã có РВП/ВНЖ, hãy đăng ký ИП ngay. Nếu bạn chưa có, cần hiểu rõ các quy định và cân nhắc việc hợp thức hóa .

7. Sai Lầm #7: Hy Vọng “Sẽ Không Bị Phát Hiện” Khi Có Sai Sót

• Bản chất: Nghĩ rằng mình bán hàng nhỏ lẻ, ФНС sẽ không có thời gian và nguồn lực để kiểm tra.
• Sự thật pháp lý:
  • Từ ngày 1 tháng 10 năm 2026, Luật Kinh tế nền tảng (Закон о платформенной экономике) chính thức có hiệu lực, yêu cầu Ozon, Wildberries tự động chia sẻ dữ liệu giao dịch của bạn (doanh thu, hoa hồng, hàng trả lại) với ФНС trong thời gian thực (режим информационного взаимодействия) .
  • Bất kỳ sự sai lệch nhỏ nào giữa số liệu bạn tự kê khai và dữ liệu ФНС nhận được từ sàn đều sẽ được hệ thống phát hiện ngay lập tức .
  • Hệ thống sẽ tự động gửi yêu cầu giải trình, và nếu có dấu hiệu vi phạm, ФНС có thể phong tỏa tài khoản ngân hàng mà không cần báo trước .
• Cách khắc phục: Xây dựng một hệ thống kế toán, kê khai chính xác tuyệt đối ngay từ đầu. Sử dụng các phần mềm kế toán hoặc dịch vụ chuyên nghiệp để đồng bộ dữ liệu từ sàn.

Thị trường bán hàng tại nga online đã qua thời kỳ “tự do”. Hệ thống thuế của Nga đang được số hóa và kết nối với tốc độ chóng mặt, đặc biệt từ tháng 10/2026. Sai lầm nhỏ nhất cũng có thể kích hoạt một cuộc kiểm tra tự động và dẫn đến những tổn thất tài chính lớn.

Hãy chấm dứt tư duy “làm liều” và bắt đầu xây dựng một nền tảng pháp lý vững chắc. Việc đầu tư vào một kế toán viên chuyên nghiệp hoặc một phần mềm kế toán đồng bộ với sàn chính là khoản tiền tiết kiệm thông minh nhất của bạn trong mùa thuế năm nay.

Mọi thắc mắc về Tư Vấn Thuế và Pháp Lý tại Nga, vui lòng liên hệ:
📞 Hotline / WhatsApp / Telegram: +7 (968) 557-99-99

Kong’s Production – Đồng hành cùng doanh nghiệp Việt tại Liên bang Nga.