Cách Kê Khai Thuế Khi Bán Hàng Online Tại Nga 2026

Lưu ý quan trọng: Nội dung bài viết được tổng hợp từ các quy định của Cơ quan Thuế Liên bang Nga (ФНС), Bộ luật Thuế Liên bang Nga (НК РФ), các cập nhật chính thức từ chuyên trang kế toán Главбух, Российский налоговый курьер và hướng dẫn từ các ngân hàng, cập nhật đến tháng 5/2026.

Sau khi đã xác định được Nghĩa vụ nộp thuế, câu hỏi tiếp theo của nhiều người trong cộng đồng người Việt tại Nga khi bán hàng trên sàn tmdt tại nga là: “Kê khai thuế như thế nào?“

Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết cách kê khai thuế cho người bán hàng online tại Nga, bao gồm đăng ký thuế, lựa chọn chế độ, cách xác định thu nhập chịu thuế khi bán qua Ozon, Wildberries, và quy trình nộp báo cáo.

1. Bước 1: Đăng Ký Thuế – Khởi Điểm Bắt Buộc

Trước khi có thể kê khai bất kỳ khoản thuế nào, bạn phải chính thức đăng ký với cơ quan thuế.

Thay đổi lớn từ năm 2026

Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, các giấy chứng nhận đăng ký thuế bằng giấy (свидетельство) chính thức bị bãi bỏ . Thay vào đó, ФНС sẽ cấp cho bạn một “Trích lục từ Sổ đăng ký thuế thống nhất quốc gia” (выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков) dưới dạng điện tử có chữ ký số của cơ quan thuế . Văn bản điện tử này có giá trị pháp lý hoàn toàn tương đương với bản giấy.

Đối với cá nhân hoặc ИП là người nước ngoài, việc đăng ký được thực hiện tại cơ quan thuế nơi bạn đăng ký tạm trú (РВП) hoặc thường trú (ВНЖ).

Các hình thức đăng ký

Có 4 cách để đăng ký thuế và mở mã số kinh doanh (ИНН) / đăng ký ИП trong năm 2026 :

Lưu ý quan trọng: Khi nộp hồ sơ đăng ký ИП, bạn phải khai báo mã ngành nghề (ОКВЭД). Đối với bán hàng online, mã cơ bản là 47.91.2 (bán lẻ qua mạng). Hãy chọn càng chi tiết càng tốt, bao gồm cả mã cho mặt hàng cụ thể của bạn .

2. Bước 2: Lựa Chọn Hệ Thống Thuế (Chế Độ Thuế)

Ngay khi đăng ký ИП, bạn cần xác định mình sẽ áp dụng chế độ thuế nào. Nếu không chọn, bạn sẽ mặc định ở Hệ thống thuế chung (ОСН) với mức thuế rất phức tạp và nặng (НДС 22% + НДФЛ 13% hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp 20%).

⚠️ Cảnh báo: Chế độ НПД (thuế chuyên nghiệp) dành cho người tự doanh KHÔNG được phép sử dụng nếu bạn bán hàng qua trung gian như Ozon hay Wildberries . Chỉ những người bán hàng trực tiếp cho khách mới có thể dùng НПД.

Chọn 6% hay 15%?

Chọn 6% (trên Doanh thu) nếu chi phí kinh doanh của bạn thấp (dưới 60% doanh thu) hoặc bạn không muốn mất công chứng minh chi phí .
Chọn 15% (trên Lợi nhuận) nếu chi phí cao (trên 60-65% doanh thu) và bạn có đầy đủ chứng từ hóa đơn để kê khai chi phí hợp lý .

3. Bước 3: Cách Xác Định Doanh Thu Khi Bán Trên Ozon, Wildberries

Đây là bước quan trọng nhất và cũng dễ sai nhất.

Nguyên tắc cốt lõi
Doanh thu (Доход) để tính thuế không phải là số tiền sàn chuyển vào tài khoản ngân hàng của bạn, mà là toàn bộ số tiền người mua đã trả cho đơn hàng (giá bán cuối cùng trên thẻ sản phẩm).

Công thức tính:
Doanh thu kê khai = Giá bán sản phẩm (bao gồm VAT nếu có)
Không được trừ đi: phí hoa hồng, phí vận chuyển, phí lưu kho, phí quảng cáo.

Ví dụ thực tế:

Bạn bán một đôi giày trên Wildberries với giá 5.000 RUB.
Sàn thu phí hoa hồng 20% (1.000 RUB), phí vận chuyển 200 RUB, thực chuyển cho bạn 3.800 RUB.
Kê khai thuế: Phải khai 5.000 RUB, không phải 3.800 RUB .

Xác định thời điểm ghi nhận doanh thu

Không phải lúc bạn nhận được tiền từ sàn, mà là thời điểm người mua thanh toán thành công cho sàn (thường là ngay khi họ click “Mua hàng”) . Với Ozon (theo hợp đồng đại lý), thời điểm này là ngày Ozon xác nhận đã giao hàng thành công cho khách .

Cách lấy số liệu từ báo cáo của sàn:

4. Bước 4: Hạch Toán Chi Phí (Quan Trọng Với Chế Độ 15%)

Nếu bạn chọn chế độ УСН 15% (Doanh thu – Chi phí), bạn có thể khấu trừ các khoản chi phí hợp lý sau :

Giá vốn hàng bán: Chỉ được tính khi hàng đã được bán cho khách, không tính khi nhập kho .
Phí hoa hồng, phí dịch vụ của sàn TMĐT: Lấy từ báo cáo của Ozon/WB.
Chi phí logistics: Vận chuyển từ kho của bạn đến kho sàn.
Chi phí lưu kho: Phí lưu trữ trên sàn.
Chi phí quảng cáo nội bộ sàn: Phí chạy ad trên Ozon/WB.
Chi phí đóng gói, bao bì (nếu có chứng từ).

⚠️ Lưu ý quan trọng: Tất cả chi phí phải có chứng từ hợp lệ (акт, накладная, чек, договор). Bạn cần lưu trữ đầy đủ để phục vụ kiểm tra.

5. Bước 5: Các Loại Báo Cáo và Hạn Nộp

A. Sổ kế toán (КУДиР) – BẮT BUỘC
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) là sổ ghi chép thu chi bắt buộc với mọi doanh nghiệp áp dụng УСН .

Cách ghi КУДиР cho người bán trên sàn TMĐT :

Hình thức: Có thể ghi chép thủ công (Excel) hoặc dùng phần mềm kế toán (1C, Kontur.Elba, Moe Delo).

B. Tờ khai thuế (Налоговая декларация)

Tờ khai УСН:
- Thời hạn nộp: Nộp 1 lần/năm .
- Hạn nộp cụ thể:
  - Đối với ИП (Hộ kinh doanh): trước ngày 30/4 năm sau.
  - Đối với ООО (Công ty): trước ngày 31/3 năm sau.
- Hình thức nộp: Nộp điện tử qua tài khoản cá nhân trên ФНС hoặc qua chữ ký số.

C. Kê khai Thuế Giá trị gia tăng (НДС) – Từ 2026

Nếu doanh thu năm 2025 của bạn trên 20 triệu RUB, bạn bắt buộc phải kê khai НДС .

Phương pháp kê khai thủ công: Cộng tổng giá bán (có VAT) của tất cả đơn hàng từ báo cáo sàn, tính VAT phải nộp (giá có VAT × 22/122), tổng hợp số liệu vào tờ khai НДС.

6. Bước 6: Nộp Thuế

Mọi khoản thuế tại Nga từ năm 2023 được quản lý qua Tài khoản thuế thống nhất (ЕНС). Bạn chỉ cần nộp tổng số tiền thuế phải đóng vào một tài khoản duy nhất của ФНС theo lịch .

Lưu ý về nộp chậm: Nếu nộp chậm, hệ thống sẽ tự động tính lãi phạt (пени) dựa trên lãi suất tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương Nga (hiện ~16%).

7. Tổng Kết Quy Trình Kê Khai Thuế (Checklist)

8. Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)

Hỏi: Tôi mới bán hàng trên Ozon được 3 tháng, doanh thu chưa đến 1 triệu RUB, có cần làm sổ sách gì không?
Đáp: Có. Bạn bắt buộc phải có КУДиР (sổ kế toán) ngay từ tháng đầu tiên, bất kể doanh thu bao nhiêu .

Hỏi: Tôi bán hàng trên cả Ozon và Wildberries, có phải làm 2 tờ khai riêng không?
Đáp: Không. Bạn chỉ làm 1 tờ khai УСН duy nhất, cộng tổng doanh thu từ cả hai sàn vào .

Hỏi: Chi phí mua hàng từ Trung Quốc (không có VAT Nga) có được tính vào chi phí khi áp dụng УСН 15% không?
Đáp: Có, nhưng chỉ khi bạn có chứng từ (hợp đồng, tờ khai hải quan, bảng kê thanh toán) và chỉ được ghi nhận sau khi hàng đã được bán, không phải khi nhập kho .

Ở bài viết tiếp theo, chúng ta sẽ đi sâu vào “Thuế khi bán hàng trên sàn TMĐT tại Nga (Ozon, Wildberries…)” và đặc biệt là các quy định mới về НДС năm 2026.

Mọi thắc mắc về Tư Vấn Pháp Lý và Thuế tại Nga, vui lòng liên hệ:
📞 Hotline / WhatsApp / Telegram: +7 (968) 557-99-99

Kong’s Production – Đồng hành pháp lý cùng doanh nghiệp Việt tại Liên bang Nga.