Lưu ý quan trọng: Nội dung bài viết được tổng hợp từ các quy định của Cơ quan Thuế Liên bang Nga (ФНС), Bộ luật Thuế Liên bang Nga (НК РФ), hướng dẫn chính thức từ sàn Wildberries, Bộ Tài chính Nga và các chuyên trang kế toán uy tín (Главбух, Клерк.ру), cập nhật đến tháng 5/2026.
Đối với cộng đồng người Việt tại Nga đang hoặc có ý định bán hàng trên sàn TMĐT tại nga như Ozon, Wildberries, Yandex.Market, năm 2026 mang đến những thay đổi thuế quan trọng nhất trong nhiều năm trở lại đây.
Việc bán hàng qua sàn TMĐT có những đặc thù riêng về cách xác định doanh thu, thời điểm tính thuế và các sắc thuế phải nộp. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết các loại thuế dành cho doanh nghiệp và cá nhân khi bán hàng trên marketplace tại Nga, đặc biệt tập trung vào những thay đổi có hiệu lực từ ngày 1/1/2026.
1. Tổng Quan Về Các Sắc Thuế Khi Bán Hàng Qua Marketplace
Khi bán hàng trên Ozon, Wildberries, người bán có thể phải đối mặt với 2 sắc thuế chính:
Điểm quan trọng nhất năm 2026: Ngưỡng doanh thu để được miễn НДС cho doanh nghiệp УСН đã giảm từ 60 triệu RUB xuống còn 20 triệu RUB . Điều này có nghĩa là rất nhiều người bán nhỏ lẻ, trước đây không phải nộp НДС, nay đã phải bắt đầu nộp loại thuế này.
2. Thuế Thu Nhập Khi Bán Hàng Qua Marketplace
2.1. Chế độ УСН (Phổ biến nhất cho người bán trên sàn)
Đây là chế độ được khuyến nghị cho hầu hết người Việt bán hàng trên Ozon, Wildberries. Bạn có thể chọn một trong hai phương án:
Ví dụ tính thuế thu nhập: Giả sử bạn bán hàng trên Ozon với giá 1.000.000 RUB, chi phí (giá vốn, phí sàn, vận chuyển) là 600.000 RUB.
Trong ví dụ này, hai phương án cho kết quả bằng nhau. Nếu chi phí thấp hơn 600.000, chế độ 6% sẽ có lợi hơn. Nếu chi phí cao hơn, chế độ 15% sẽ có lợi hơn.
2.2. Chế độ НПД (Thuế chuyên nghiệp) – KHÔNG ÁP DỤNG ĐƯỢC
Nhiều người mới bắt đầu thắc mắc: “Tôi có thể dùng НПĐ (thuế 4-6%) để bán trên Ozon không?”
Câu trả lời là KHÔNG.
Chế độ НПД chỉ áp dụng cho bán hàng trực tiếp đến người mua, không qua bên thứ ba. Vì Ozon, Wildberries đóng vai trò là đại lý trung gian (агент), bạn không đủ điều kiện để sử dụng НПД . Nếu cố tình áp dụng, bạn sẽ bị xử phạt và truy thu thuế.
3. Thuế Giá Trị Gia Tăng (НДС) – Thay Đổi Lớn Nhất Năm 2026
3.1. Tổng quan về НДС trên marketplace
НДС là loại thuế đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hóa qua mỗi khâu. Khi bán hàng qua sàn TMĐT, НДС được tính trên toàn bộ giá bán cho người tiêu dùng.
Tin tốt là: Người bán thường không phải tự nộp НДС một mình. Số thuế này được khấu trừ hoặc tính vào giá bán. Tuy nhiên, bạn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai.
3.2. Ai phải nộp НДС trong năm 2026?
Có 3 nhóm người bán phải nộp НДС:
Ví dụ từ Wildberries: “Nếu doanh thu năm 2026 từ tháng 1 đến tháng 8 là 20 triệu RUB, tháng 9 thêm 3 triệu RUB (tổng 23 triệu), thì từ ngày 1 tháng 10, người bán trở thành người nộp НДС” .
3.3. Các mức thuế suất НДС năm 2026
3.4. Hai lựa chọn cho người bán УСН khi phải nộp НДС
Nếu bạn là người bán trên Ozon/Wildberries đang áp dụng УСН và bị vượt ngưỡng 20 triệu RUB, bạn có 2 lựa chọn:
Quy tắc “12 quý” cực kỳ quan trọng: Một khi bạn đã chọn thuế suất đặc biệt (5%/7%), bạn bắt buộc phải áp dụng liên tục trong 12 quý (3 năm). Bạn không thể tự ý chuyển sang thuế suất tiêu chuẩn giữa chừng để hưởng quyền khấu trừ .
3.5. Cách xác định doanh thu và thời điểm tính НДС
Sai lầm phổ biến nhất: Nhiều người nghĩ doanh thu để tính НДС là số tiền sàn chuyển vào tài khoản ngân hàng của họ.
Theo quy định chính thức của ФНС: Doanh thu để tính НДС là toàn bộ số tiền người mua trả cho sàn (giá bán trên thẻ sản phẩm), KHÔNG phải số tiền bạn nhận được sau khi sàn trừ phí .
Ví dụ:
- Giá bán trên Ozon: 10.000 RUB (đã bao gồm НДС)
- Phí hoa hồng, vận chuyển: 2.000 RUB
- Số tiền Ozon chuyển cho bạn: 8.000 RUB
Bạn phải kê khai НДС trên 10.000 RUB, không phải 8.000 RUB.
Thời điểm phát sinh nghĩa vụ НДС: Không phải khi bạn nhận tiền, mà là ngày sàn xác nhận đã giao hàng thành công cho khách
4. Thuế Nhập Khẩu Đối Với Hàng Hóa Từ Nước Ngoài
Nếu bạn nhập hàng từ Việt Nam hoặc Trung Quốc để bán trên Ozon, Wildberries, bạn cần lưu ý:
4.1. Quy định hiện tại (năm 2026)
4.2. Lộ trình tăng thuế nhập khẩu đến năm 2030
Chính phủ Nga đã phê duyệt lộ trình tăng dần thuế VAT đối với hàng nhập khẩu qua e-commerce :
Lưu ý: Các mức thuế này do Ozon, Wildberries tự động thu hộ từ người mua, bạn không phải tự kê khai. Tuy nhiên, điều này sẽ ảnh hưởng đến giá cả và khả năng cạnh tranh của sản phẩm nhập khẩu.
5. Trách Nhiệm Của Marketplace Trong Việc Thu Thuế
Từ ngày 1 tháng 10 năm 2026, Luật Liên bang số 289-FZ có hiệu lực, thay đổi vai trò của marketplace trong hệ thống thuế :
- Ozon, Wildberries trở thành cầu nối dữ liệu với ФНС: Các sàn có nghĩa vụ cung cấp thông tin về doanh thu của người bán cho cơ quan thuế.
- Phát hiện hành vi trốn thuế: Hệ thống của sàn được kết nối để phát hiện các hành vi “phân chia doanh nghiệp” (дробление бизнеса) nhằm tránh vượt ngưỡng thuế .
- Kiểm tra chéo: Dữ liệu từ sàn được đối chiếu với kê khai của bạn. Nếu sai lệch, bạn sẽ bị xử phạt.
6. Bảng Tổng Hợp Các Trường Hợp Và Nghĩa Vụ Thuế
7. Những Lưu Ý Quan Trọng Cho Người Việt Bán Hàng Trên Ozon, Wildberries
- Theo dõi doanh thu liên tục: Ngay cả khi bạn hiện đang được miễn НДС, hãy theo dõi doanh thu hàng tháng. Một khi vượt ngưỡng 20 triệu RUB, bạn sẽ phải bắt đầu nộp НДС từ tháng tiếp theo .
- Đừng nhầm doanh thu để tính thuế: Doanh thu để tính УСН là tổng giá bán (bao gồm cả НДС nếu có), không phải số tiền sàn chuyển cho bạn .
- Cẩn trọng với lựa chọn thuế suất НДС: Nếu chọn thuế suất đặc biệt 5%/7%, bạn sẽ bị ràng buộc trong 12 quý (3 năm). Hãy tính toán kỹ trước khi quyết định .
- Lưu trữ đầy đủ chứng từ: Tất cả chi phí (mua hàng, phí sàn, vận chuyển) cần có chứng từ hợp lệ. Khi cơ quan thuế kiểm tra, bạn phải xuất trình được.
- Lưu ý về hành vi “phân chia doanh nghiệp”: Tuyệt đối không đăng ký nhiều ИП cho người thân để chia nhỏ doanh thu nhằm tránh nộp НДС. ФНС đã có hệ thống phát hiện hành vi này và mức phạt rất nặng .
Mọi thắc mắc về Tư Vấn Pháp Lý và Thuế tại Nga, vui lòng liên hệ:
📞 Hotline / WhatsApp / Telegram: +7 (968) 557-99-99
Kong’s Production – Đồng hành pháp lý cùng doanh nghiệp Việt tại Liên bang Nga.